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Calculez l'imposition de vos plus-values sur cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum, etc.) selon la formule de cession officielle et la flat tax.

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Comment sont imposées les cryptomonnaies en France ?

Depuis 2019, les plus-values sur actifs numériques des particuliers sont soumises à la flat tax de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de PS). La plus-value est calculée selon une formule spécifique prenant en compte la fraction du portefeuille cédée, et non le gain sur chaque transaction individuellement.

Formule de cession officielle

PV = Prix de cession - (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille). Cette formule tient compte de la proportion du portefeuille vendue.

Flat tax 30 %

La flat tax (PFU) s'applique à la plus-value nette annuelle : 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux. Depuis 2023, l'option pour le barème progressif est possible mais rarement avantageuse.

Seuil d'exonération de 305 €

Si le total de vos cessions annuelles (prix de vente, pas plus-value) ne dépasse pas 305 €, vous êtes exonéré d'imposition. Au-delà, la totalité de la plus-value est imposée.

Calcul de la plus-value imposable

La formule officielle (article 150 VH bis du CGI) calcule la plus-value en proportion du portefeuille cédé. Si vous vendez 10 % de votre portefeuille, seuls 10 % de votre prix d'acquisition total sont déduits. Les plus-values et moins-values de l'année se compensent.

Obligations déclaratives

Vous devez déclarer tous vos comptes sur plateformes étrangères (formulaire 3916-bis), reporter vos plus-values sur le formulaire 2086, et les reporter sur votre déclaration de revenus (case 3AN pour les plus-values, 3BN pour les moins-values). Les plateformes françaises fournissent un IFU simplifiant la déclaration.

Questions fréquentes

Les échanges crypto-crypto sont-ils imposables ?▼
Non, depuis la loi de finances 2022, les échanges d'un actif numérique contre un autre ne constituent pas un fait générateur d'imposition. Seule la conversion en monnaie fiat (euros, dollars) ou le paiement d'un bien/service déclenche l'imposition.
Comment calculer mon prix d'acquisition global ?▼
Le prix d'acquisition global correspond à la somme de tous vos achats de cryptomonnaies en euros, diminuée des fractions déjà utilisées lors de cessions précédentes. Conservez l'historique de toutes vos transactions.
Les moins-values crypto sont-elles reportables ?▼
Non, contrairement aux valeurs mobilières classiques, les moins-values sur actifs numériques ne sont pas reportables d'une année sur l'autre. Elles ne compensent que les plus-values de la même année civile.
Le minage de crypto est-il imposé différemment ?▼
Oui, les revenus du minage sont imposés au régime des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) et non à la flat tax. Ils sont soumis au barème progressif de l'IR plus les cotisations sociales si l'activité est habituelle.

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